Работать по найму с комфортным доходом можно, однако здесь нужны образование и востребованная профессия. Поэтому многие иммигранты выбирают путь самостоятельного заработка, открывая собственное дело. Одной из простейших форм бизнеса в США является LLC. Разберемся что это, с чего начать основание собственного бизнеса и о каких организационных аспектах нужно знать.

Что такое LLC?

Limited Liability Company — это компания с ограниченной ответственностью, специфическая для США форма организации бизнеса, которая сочетает в себе характеристики корпорации, партнерства и индивидуального предпринимательства. Это одна из самых популярных форм ведения бизнеса в США.

Основные ее характеристики:

1. Ограниченная ответственность.
   Участники компании не несут личной ответственности за ее долги или обязательства. Их риски ограничены размером инвестиций в уставный капитал.
2. Юридическая независимость.
   LLC действует как самостоятельное юридическое лицо, ведя бизнес от своего имени, а не владельцев.
3. Операционное соглашение.
   Деятельность LLC регулируется специальным документом — операционным соглашением. В нем определяются права и обязанности участников, порядок распределения прибыли, правила управления компанией и другие аспекты ее работы.
4. Доступность для физических и юридических лиц.
   Зарегистрировать LLC могут как физические лица, так и компании, включая иностранных учредителей.

В чем разница между LLC, Corporation и Sole Proprietorship?

Чтобы вы не читали много текста, основные различия мы собрали в таблицу.

Характеристика	Sole Proprietorship (Индивидуальный предприниматель)	LLC (Компания с ограниченной ответственностью)	Corporation (Корпорация)
Определение	Бизнес, принадлежащий и управляемый одним лицом.	Гибридная структура, сочетающая черты партнерства и корпорации.	Юридическое лицо, отделенное от своих владельцев (акционеров).
Ответственность	Полная личная ответственность по долгам бизнеса.	Ограниченная ответственность; личное имущество защищено.	Ограниченная ответственность; личное имущество акционеров защищено.
Налогообложение	Доходы и убытки отражаются в личной налоговой декларации (Form 1040, Schedule C).  Налог на самозанятость (Self-Employment Tax).	По умолчанию – сквозное налогообложение (pass-through taxation), доходы и убытки переходят на личные налоговые декларации участников (Form 1040, Schedule K-1).  Возможность выбора налогообложения как C-Corp или S-Corp.	C-Corp: двойное налогообложение (налог на прибыль компании и налог на дивиденды). S-Corp: сквозное налогообложение.
Структура управления	Неформальная; владелец принимает все решения.	Гибкая; определяется операционным соглашением (Operating Agreement).  Может управляться членами (Member-Managed) или назначенными менеджерами (Manager-Managed).	Более формальная; совет директоров, должностные лица (CEO, CFO и др.), акционеры.
Создание	Простое; не требует регистрации (если работаете под своим именем).	Требуется регистрация в штате; подача Articles of Organization (или Certificate of Formation).  Рекомендуется составление Operating Agreement.	Требуется регистрация в штате; подача Articles of Incorporation. Более сложная процедура, чем для LLC.
Ведение учета	Простая отчетность; учет доходов и расходов.	Зависит от выбранного типа налогообложения.	Более сложная отчетность; требуется ведение бухгалтерского учета в соответствии с GAAP (Generally Accepted Accounting Principles).
Привлечение капитала	Сложно; ограничено личными средствами и кредитами.	Относительно сложно; может быть сложнее привлечь венчурный капитал по сравнению с корпорациями.	Относительно просто; возможность выпуска акций для привлечения инвестиций.
Продолжительность существования	Прекращает существование со смертью или уходом владельца.	Не ограничена сроком; существует отдельно от своих владельцев.	Также существует отдельно от своих владельцев.
Формальности	Минимальные.	Меньше, чем у корпорации, но больше, чем у Sole Proprietorship.	Больше формальностей: проведение собраний акционеров и директоров, ведение протоколов.

Все о регистрации LLC в Америке

Прежде чем начинать подготовку к регистрации, важно изучить требования к данной форме организации предприятия. Давайте по порядку.

Кто может открыть LLC?

Практически любой человек старше 18 лет, независимо от гражданства и наличия SSN. Однако не все виды деятельности подходят для LLC.

Ключевые моменты:

• Возраст: от 18 лет.
• Гражданство/резидентство: не обязательно.
• SSN (номер социального страхования): не требуется для регистрации, но может понадобиться EIN (идентификационный номер налогоплательщика) для других действий.

Какие виды деятельности нельзя зарегистрировать как LLC?

Не все виды бизнеса могут быть оформлены как Limited Liability Company в США. Существуют определенные ограничения, а именно:

1. Федеральные ограничения — финансовые учреждения (банки, страховые компании, трастовые компании, кредитные союзы и другие подобные организации), не могут быть зарегистрированы в форме LLC. Это связано с особыми требованиями к регулированию и надзору за финансовой деятельностью, которые лучше всего реализуются в рамках корпоративной структуры (Corporation).
2. Ограничения на уровне штатов — каждая территория устанавливает свои правила. В частности, некоторые штаты запрещают или ограничивают возможность регистрации LLC для определенных профессий или видов деятельности. В частности:

• специалисты, предоставляющие лицензируемые профессиональные услуги (юристы, врачи, бухгалтеры, архитекторы, инженеры и другие), могут быть обязаны использовать другие формы организации, такие как Professional Limited Liability Company (PLLC) или Professional Corporation (PC);
• другие виды деятельности — продажа алкоголя, азартные игры, добыча полезных ископаемых и другие также не могут быть оформлены как LLC.

Кроме того, нельзя оформить как Limited Liability Company некоммерческие организации (для них предусмотрена форма Non-Profit Corporation) и нежелательно оформлять так стартапы — структура LLC затрудняет привлечение венчурного капитала. Лучше выбрать C-Corporation.

Как узнать об ограничениях в вашем штате?

Самый надежный источник информации в этом вопросе — это официальный сайт Secretary of State (Государственного секретаря) вашего штата. На сайте SOS размещается информация о требованиях к регистрации бизнеса, включая ограничения для LLC.

Подборка источников для самых крупных штатов:

Нью-Йорк: dos.ny.gov

Вашингтон: sos.wa.gov 

Техас:  sos.state.tx.us

Калифорния:  sos.ca.gov 

Флорида: dos.myflorida.com

Иллинойс: ilsos.gov

Невада: nvsos.gov/sos

Если вам нужен сайт другого штата, просто введите в поисковике “[Название штата] Secretary of State”. Например, “Ohio Secretary of State”.

Если самостоятельно разобраться не удалось или попросту не хочется, консультация с бизнес-консультантом или юристом, специализирующимся на регистрации бизнеса, поможет вам получить квалифицированную помощь и избежать ошибок. Они смогут предоставить вам актуальную информацию о федеральных и штатных ограничениях, применимых к вашему виду деятельности.

Какие требования выдвигаются к LLC?

На самом деле их не так много. А именно:

1. Название — должно быть уникальным, с указанием формы (LLC, L.L.C. и т.д.).
2. Registered Agent (Зарегистрированный агент) — физическое или юридическое лицо для получения документов.
3. Articles of Organization (Устав организации) — основной документ для регистрации.
4. Operating Agreement (Операционное соглашение) — внутренний документ, регулирующий деятельность (хотя и не всегда обязателен, но крайне рекомендуется). О нем мы еще поговорим детальнее.
5. EIN (Идентификационный номер работодателя) — нужен при найме сотрудников или для многочленной LLC.
6. Annual Report (Годовой отчет) — отчет о состоянии компании (требования зависят от штата).
7. Налоги — сквозное налогообложение (по умолчанию), налог на самозанятость. О них также еще поговорим детальнее.

Что такое Operating Agreement?

Operating Agreement — это внутренний документ, который регулирует отношения между участниками LLC. Он определяет, как будет управляться компания, как будет распределяться прибыль и убытки, какие права и обязанности у каждого участника, как будут приниматься решения и другие важные аспекты деятельности.

Этот документ должен включать такие пункты:

1. Основная информация о LLC:

• полное юридическое название компании и ее зарегистрированный адрес;
• цель и вид деятельности;
• информация о Registered Agent (Зарегистрированном агенте);

2. Информация об участниках и финансах:

• полные имена и адреса всех участников LLC;
• доли владения;
• финансовые вложения (взносы) в капитал компании — размер и форма.
• порядок распределения прибыли и убытков между участниками (например, пропорционально долям владения или по иному согласованному методу).

3. Структура управления:

• тип управления;
• полномочия и обязанности каждого участника/менеджера.

4. Проведение собраний:

• периодичность (например, ежеквартально, ежегодно или по мере необходимости);
• порядок проведения;
• описание процедуры разрешение споров;
• определение круга сотрудников, которые должны или могут принимать участие в собраниях.

5. Срок существования LLC.
6. Описание процедуры принятия новых участников в компанию (условия и требования).
7. Выход и исключение участников:

• описание процедуры выхода участника из LLC (добровольного или принудительного);
• определение порядка действий в случае смерти или недееспособности участника;
• указание оснований, по которым участник может быть исключен из LLC.
• регламентирование процесса передачи долей владения в организации.

8. Соглашение о неконкуренции (Non-Compete Clause). Положения, ограничивающие возможность участников конкурировать с LLC в течение определенного периода времени и на определенной территории после выхода из компании.
9. Внесение изменений в Operating Agreement. Порядок внесения правок. 
10. Бухгалтерский учет и делопроизводство. Описание порядка ведения бухгалтерии и хранения документации.
11. Налогообложение. Указание выбранного налогового режима для компании.
12. Ликвидация LLC:

• определение оснований для ликвидации организации;
• описание процедуры ликвидации компании, включая распределение активов и погашение долгов.

Отчетность для LLC

В соответствии с законодательством, каждая компания с ограниченной ответственностью должна регулярно отчитываться перед офисом Secretary of State. Периодичность подачи ведомостей может быть ежегодной или двухгодичной. 

В случае нарушения сроков, компания может быть подвергнута штрафным санкциям. Размер и порядок его начисления штрафа регулируется законодательством каждого штата. Как правило, он состоит из фиксированной суммы и дополнительного процента, начисляемого за каждый месяц просрочки. В некоторых штатах, помимо штрафа, компания может быть ликвидирована (как крайняя мера наказания).

Где зарегистрировать ООО в Америке: анализ штатов и рекомендации

Выбор штата для регистрации LLC в США влияет на налоги, юридическую защиту, административные расходы и удобство ведения бизнеса. Хотя зарегистрировать компанию можно в любом штате, даже если бизнес там не ведется.

Почему выбор штата имеет значение:

1. Налоги. Некоторые штаты предлагают льготы (например, отсутствие налога на прибыль для LLC). Помните: если ваш бизнес ведется в штате с высокими налогами, регистрация в другом месте не избавит от обязательств платить местные сборы.
2. Юридическая защита. Разные штаты предоставляют разные уровни защиты владельцев LLC от личной ответственности.
3. Административные издержки. Штаты различаются по размеру регистрационных и ежегодных сборов.

Сравнение условий для ведения бизнеса в разных штатах

Штат	Налоги	Регистрационная пошлина  / Ежегодные сборы	Дополнительные плюсы	Кому подходит
Делавэр	Нет налога на прибыль для компаний, работающих за пределами штата.	$90 / $300	Быстрая регистрация, развитая система корпоративного права	Стартапы, компании, привлекающие инвестиции
Вайоминг	Нет корпоративного и подоходного налога	$100 / $60	Минимальные сборы, защита активов владельцев	Малый и средний бизнес, владельцы интернет-компаний
Невада	Нет налога на прибыль и на франшизу	$425 ($75 за регистрацию + $150 за лицензию + $200 отчетность) / $350+	Надежная защита активов, отсутствие налоговой отчетности для малых LLC	Бизнес с активами, финансовые и IT-компании
Техас	Нет налога на доход физических лиц, но есть налог на франшизу	$300 / От $0 до $200 (зависит от дохода)	Развитая экономика, поддержка малого бизнеса	Компании, ведущие бизнес в Техасе
Флорида	Нет налога на личный доход, но есть на прибыль LLC (5,5%)	$125 / $138,75	Лояльная налоговая политика, простая регистрация	Компании в сфере туризма, торговли, недвижимости

Если ваш бизнес ориентирован на конкретный штат, лучше регистрировать LLC там. Если же важны налоговые льготы и защита активов, стоит рассмотреть Делавэр, Вайоминг или Неваду.

Как открыть LLC в США: Пошаговое руководство

Рассмотрим процесс на примере штата Делавэр, одного из самых популярных для регистрации бизнеса в США. Алгоритм такой:

1. Выберите название. Оно должно быть уникальным и включать обозначение типа компании, например, “LLC” или “Limited Liability Company”. Когда определились, нужно проверить доступность названия можно на сайте секретаря штата Делавэр.
2. Определите зарегистрированного агента (Registered Agent) — это лицо или компания, зарегистрированные в штате, которые принимают юридические документы от имени ООО. Им может быть как владелец компании, так и специальная сторонняя организация.
3. Подготовьте и подайте Устав (Certificate of Formation). Он подается в офис госсекретаря штата. Содержимое документа:

• название компании;
• адрес зарегистрированного агента;
• дата создания организации.

Подача может быть выполнена онлайн или по почте. Пошлина составляет около $90 (на 2025 год).

4. Разработайте Операционное соглашение (Operating Agreement). О нем мы говорили ранее.
5. Получите идентификационный номер работодателя (EIN) для открытия банковского счета, уплаты налогов и найма сотрудников. Подать заявку можно бесплатно на сайте IRS (налоговой службы США).
6. Выполните дополнительные требования штата. Если планируется ведение бизнеса за пределами Делавэра, может потребоваться регистрация как иностранной компании (Foreign Qualification).
7. Откройте банковский счет. Для его открытия потребуются:

• Устав LLC;
• EIN;
• Операционное соглашение;
• Удостоверение личности владельца.

8. Получите необходимые лицензии и разрешения (зависят от типа бизнеса и места его ведения). 
9. Подготовьтесь к налоговым обязательствам. LLC может быть облагаема налогом как корпорация или как партнерство, в зависимости от выбора владельцев.
   Приятная особенность бизнес-политики штата Делавэр — налог на прибыль компании отсутствует, если бизнес не ведется внутри штата.
10. Начните вести бизнес. После выполнения всех шагов, LLC официально зарегистрирована и готова к работе.

Если вы планируете регистрировать LLC в другом штате, процесс может слегка отличаться (например, размер пошлин или необходимость получения дополнительных лицензий).

Сколько стоит открыть LLC в США?

Создание LLC в США связано с рядом обязательных и дополнительных расходов. Основные затраты включают:

• регистрационная пошлина — от $5 до $500 (разовый платеж, зависит от штата);
• резервирование названия — $10–50 (необязательный, но рекомендуемый платеж);
• бизнес-лицензия — от $50 до $100 (требуется не во всех штатах);
• разрешения и лицензии — стоимость зависит от типа деятельности (от $0 до нескольких тысяч долларов).
• налог на франшизу — от $0 до $100 в большинстве штатов (в Калифорнии — $800 ежегодно);
• услуги зарегистрированного агента — $100–300 (если нанимаете стороннего представителя).

В некоторых штатах есть и другие обязательные траты на старте бизнеса. Поэтому лучше заранее определить несколько привлекательных для вас штатов, а потом досконально изучать информацию по ним, чтобы выбрать лучший.

Какие налоги платит LLC?

Налогообложение в Америке довольно сложное для понимания украинским предпринимателям. Однако в некоторых штатах налоговая политика довольно привлекательная. Продолжим рассматривать Делавэр.

Обязательный ежегодный налог

В отличие от некоторых других форм бизнеса, LLC в США не обязаны платить федеральный налог на прибыль. Однако в зависимости от штата, может потребоваться уплата ежегодного налога на франшизу или на прибыль штата. 

Налог на франшизу (Franchise Tax)

В штате Делавэр ООО не платят налог на прибыль штата, но обязаны уплачивать ежегодный налог на франшизу. Он рассчитывается исходя из количества выпущенных акций или по методу “предполагаемой стоимости капитала”. Минимальный налог составляет $175, максимальный — $200 000.

Оплата осуществляется через официальную платформу Делавэрского государственного секретаря (Delaware Division of Corporations) на их сайте. Для этого нужно:

1. Зайти на Delaware Division of Corporations.
2. Войти в свой аккаунт или создать новый.
3. Найти свой бизнес в системе и произвести оплату.

Налог на доходы (State Income Tax)

Делавэр взимает налог с доходов, полученных в штате. Однако LLC в этом штате обычно рассматривается как “pass-through entity” субъект, то есть налоги платят сами владельцы, а не компания. Получается, что доходы организации передаются к владельцам и облагаются налогом на доходы физических лиц (от 2.2% до 6.6%)

Он уплачивается через Delaware Division of Revenue. Для этого нужно:

1. Зарегистрировать учетную запись.
2. Заполнить декларацию и уплатить налоги.

В штате Делавэр нет налога с продаж (Sales Tax) на большинство товаров и услуг, что является одним из преимуществ для ведения бизнеса в этом штате.

Если у вашего ООО есть сотрудники, необходимо уплачивать налоги на заработную плату (Social Security, Medicare, федеральные и государственные налоги на доходы сотрудников). Они уплачиваются через IRS.

Резюмируя, LLC — это одна из лучших форм для ведения бизнеса в Америке. Ее владельцы не платят налог с прибыли напрямую, вместо этого они указывают свой доход в личных декларациях. Открыть такую компанию может практически каждое физическое или юр лицо, за исключением финансовых учреждений и некоторых видов деятельности, запрещенных в конкретном штате.